Guida Modello CU 2024 (redditi 2023)

CU 2024 (redditi 2023)

Operazioni e controlli preliminari:

Posizionarsi nel 2023;
CU2024 Fringe Benefit;

Per gestire la corretta compilazione dei seguenti campi della CU2024:

474 erogazioni in natura e dei compensi in natura comunque erogati indipendente dal loro ammontare per i quali l’art. 51, comma 3 del Tuir ha previsto la non concorrenza alla formazione del reddito se di importo non superiore o uguale a euro 258,23. Si precisa che nel caso in cui venga effettuata un’erogazione in natura di cui all’art. 51, comma 3 del Tuir, in sostituzione del premio di risultato l’intero importo di detta erogazione deve essere riportato nel presente punto.
475 riportare la quota di erogazione in natura comunque erogata indipendentemente dal loro ammontare per i quali la norma ha previsto la non concorrenza alla formazione del reddito se di importo non superiore o uguale a euro 3.000. Nella ipotesi in cui tali erogazioni superino il valore di euro 3.000, l’intero ammontare deve essere assoggettato a tassazione ordinaria. Si precisa che nel caso in cui venga effettuata un’erogazione di fringe benefit di cui all’art. 40 del decreto-legge 4 maggio 2023, n. 48, in sostituzione del premio di risultato l’intero importo di detta erogazione deve essere riportato nel presente punto.
Si precisa che la presente condizione di esenzione (Euro 3.000) è prevista esclusivamente per i lavoratori dipendenti con figli fiscalmente a carico.
476 Il decreto-legge 14 gennaio 2023, n. 5 ha previsto anche per il periodo d’imposta 2023 la non concorrenza alla formazione del reddito delle somme relative ai buoni carburante o analoghi titoli ceduti a titolo gratuito da aziende private ai lavoratori dipendenti per l’acquisto di carburanti. Si precisa che dette somme non concorrono alla formazione del reddito nel limite di euro 200. Qualora l’importo del bonus carburante sia superiore al predetto limite, l’intero importo sarà assoggettato a tassazione ordinaria. Si precisa che nel caso in cui venga effettuata un’erogazione di buoni carburante in sostituzione del premio di risultato, l’intero importo del buono deve essere riportato nel presente punto

Si è reso necessario modificare la lista presente nella sezione Totalizza per Modello delle voci variabili nel campo denominato Welfare e Altri Benefit aggiungendo una specifica codifica per i compensi in natura erogati al personale dipendente con figli fiscalmente a carico:

Codice 85 – Uso promiscuo auto (Dip. con figli fiscalmente a carico);
Codice 86 – Alloggio uso foresteria (Dip. con figli fiscalmente a carico);
Codice 87 – Altri Benefit e utenze domestiche (Dip. con figli fiscalmente a carico).

Tali codici sono utilizzati dal programma per compilare il campo 475 della CU2024 e per gestire i compensi in natura previsti per il 2024.

Ricordiamo che:

I codici 88, 89 e 90 sono Fringe benefit erogati al personale senza figli fiscalmente a carico.

Tali codici sono utilizzati per compilare il campo 474 della CU2024 e per gestire i compensi in natura previsti per il 2024.

Il codice 91 Rimborso Carburante serve per compilare il campo 476 della CU2024 e per gestire i rimborsi carburante previsti per il 2024.

Ricordiamo inoltre che i codici da 3 a 40 sono per gestire il welfare.

Esempio:

Per consentire all’utente di intercettare il personale a cui sono state applicate nel 2023 voci variabili con i codici 88, 89 e 90 è stata predisposta una funzione denominata “Dip. Con voci Welfare 88-89-90”, presente in Elaborazioni Annuali – Generazione Dati C.U. 770 – Utilità – Fringe Benefit\Welfare.

Eseguendo tale funzione scaturisce un report in cui sono indicate le aziende, i dipendenti, il mese di erogazione, le Voci variabili, il codice utilizzato e l’importo.

Esempio:

L’utente una volta identificati i dipendenti che hanno figli fiscalmente a carico deve entrare in – Altri Totali – Totali Welfare, selezionare azienda, dipendente e mese in cui è stato applicato uno dei codici precedente menzionati (88, 89, 90) e cambiare il codice con uno dei nuovi (85, 86, 87).

Tale modifica permette al programma di compilare il campo 475 della CU2024.

Esempio:

Per il personale rimpatriato verificare in Dati di Base – Dati fiscali – Esenzione Rimpatrio, la presenza dei campi Stato estero di provenienza e codice esenzione;
La compilazione del campo 479 della Certificazione Unica “Trattamento integrativo per i lavoratori del settore turistico” avviene tramite la voce variabile 9048 utilizzata dagli utenti nel 2023;
Si precisa che non è possibile compilare in automatico i campi della CU2024 relativi alle mance;
Il campo 651 Reddito settore turistico viene implementato automaticamente in base al codice CSC presente nei dati INPS azienda e dal codice ATECO presente in Anagrafica di base – Parametri Contabili:

C.S.C.	ATECO
40404	56.10.20
40405	56.10.30
40407	56.10.30
41601	93.29.20
50102	55.20.52
50102	56.10.12
70401	79.11.00
70501	55.10.00
70501	55.20.10
70501	55.20.20
70501	55.20.30
70501	55.20.40
70501	55.20.51
70501	55.30.00
70501	55.90.10
70501	55.90.20
70502	56.10.11
70502	56.10.42
70502	56.10.50
70502	56.30.00
70503	93.29.20
70504	56.10.30
70504	56.10.41
70505	56.10.20
70705	56.10.20
70708	79.90.19
70709	56.10.11
70709	56.30.00